Заполнение таможенной декларации инструкция оформления пошагово по строкам

Понятие

Таможенная декларация – это документ, в котором содержатся сведения о товаре, пересекающем государственную границу. Заполнением такой бумаги должен заниматься собственник груза или другие лицо, действующее от имени декларанта. Во втором случае речь идет о брокерах, которые оказывают услуги по оформлению деклараций.

В 2022 году юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляют подачу ТД исключительно в электронном виде. Это существенно упрощает процедуру таможенного оформления грузов. Сегодня бумажные носители используются физическими лицами, которые перевозят через государственную границу товары, попадающие в спецперечень.

Наличие декларации свидетельствует о том, что товаром можно распоряжаться в соответствии с характером процедуры, заявленной в документе.

Декларация состоит из двух листов: первый считается основным, а остальные – дополнительными. Вложения необходимы только в случае перевозки большого объема груза.

В декларации содержатся следующие данные:

1. Наименование таможенного режима, под который попадает конкретная перевозка.
2. Сведения о декларанте или брокере (в зависимости от того, кто осуществляет заполнение таможенной декларации).
3. Сведения о транспортном средстве, на котором перевозится груз.
4. Условия для осуществления транспортировки товара.
5. Сведения о транспортируемом грузе.
6. Информация о таможенных платежах.
7. Сведения о внешнеэкономической сделке. В декларации необходимо прописать основания, на которых она была заключена.
8. Информация о соблюдении имеющихся запретов и ограничений на перевозку конкретного груза.
9. Список документов, прилагаемых к ТД.
10. Иные сведения, которые имеют значение при прохождении растаможки.

Когда применяется

Декларирование применяется в следующих случаях:

1. При перемещении товаров через государственную границу.
2. При изменении таможенного режима.
3. При иных процедурах, предусмотренных ТК ТС.
    

Согласно ТК ЕАЭС, любые товары, перемещаемые через государственную границу, подлежат электронному или письменному декларированию. Что касается таможенных платежей, то они либо уплачиваются, либо не уплачиваются (в зависимости от конкретной ситуации).

На размер таможенных платежей напрямую влияют следующие факторы:

• участник ВЭД, осуществляющий перемещение товара;
• вид товара;
• стоимость транспортируемого груза.
   

Сотрудники контролирующих органов следят за тем, чтобы из страны не были вывезены товары, представляющие какую-либо ценность. Также их задача заключается в том, чтобы на территорию ЕАЭС не были ввезены запрещенные грузы.

Внимание! Запрещенными называют те грузы, которые представляют угрозу для жителей страны.

Заполнением декларации занимаются не только юридические лица, но и физические. Во втором случае документ нельзя сдать в электронном виде.

Согласно действующим нормативно-правовым актам, физические лица обязаны декларировать следующие грузы:

1. Доставляемые в несопровождаемом багаже.
2. Попадающие под ограничения и запреты.
3. Доставляемые в сопровождаемом багаже.
4. Посылки, пересылаемые в международных почтовых отправлениях.
5. Автозапчасти.
6. Деньги (если сумма превышает 10 тыс. долларов США).
7. Психотропные лекарства.
8. Автомобили.

Когда не применяется

Действующими нормативно-правовыми актами предусмотрены случаи, когда можно пренебречь заполнением декларации. Вот они:

1. Импортируется или экспортируется товар, не облагаемый таможенными сборами.
2. Стоимость транспортируемой продукции не превышает 100 евро. Это считается торговлей в малых объемах.
3. Частное лицо перевозит груз для личного использования.
    

Правила несложные, но мы все равно рекомендуем проконсультироваться с юристом перед пересечением КПП. Это позволит окончательно убедиться в том, что вам действительно не нужна декларация.

Виды и формы

Поговорим о видах таможенных деклараций:

1. Декларация на товары. Данный вид считается самым распространенным, так как применяется в отношении любой продукции, перемещаемой через государственную границу. В ДТ содержатся сведения, позволяющие рассчитать размер таможенного сбора. Декларация на товары заполняется как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, ведущими коммерческую деятельность.
2. Транзитная декларация. Заполняется в том случае, если груз нужно провезти по территории ЕАЭС.
3. Пассажирская таможенная декларация (форма тд-6). Заполняется физическими лицами при перевозке товаров для личного пользования.
4. Декларация на транспортное средство. Заполняется при оформлении ТС международной перевозки.

Внимание! В Евразийский экономический союз входят следующие страны: Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.

По способу выполнения процедуры декларирование бывает:

1. Неполным. Такая декларация заполняется как на импортную, так и на отечественную продукцию. В документе отражены не все сведения, необходимые для прохождения растаможки.
2. Полным. Такая декларация заполняется на всю экспортируемую и импортируемую продукцию. В качестве декларанта выступает либо юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель.
3. Временным. Такая декларация применима по отношению к отечественной продукции, ввозимой на экспорт. В ней отражены не все сведения, необходимые для расчета таможенной пошлины.
4. Предварительным. Такая декларация применима по отношению к зарубежной продукции, которая еще не поступила на таможенную территорию.
    

Что касается форм декларирования, то их всего три:

1. Устная. В данном случае физическое лицо заявляет сотруднику контролирующего органа о том, что не перевозит товары, которые подлежат обязательному письменному декларированию.
2. Электронная. Все сведения, необходимые для прохождения таможенного контроля, подаются онлайн.
3. Письменная. Лицо подает заявление, в котором говорится о наличии товаров, подлежащих обязательному декларированию.

Прибегнуть к электронной форме декларирования могут исключительно юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Внимание! Перечень товаров, подлежащих обязательному письменному декларированию, представлен в ТК ТС.

Кто заполняет

Заполнить таможенную декларацию может:

• сам декларант (лицо, обладающее полномочиями в отношении конкретного груза);
• брокер (компания, имеющая право представлять интересы заявителя в таможенных органах).
   

Если вы не в курсе, какие нюансы требуется соблюсти при заполнении таможенной декларации, то мы рекомендуем обратиться к брокеру. В его распоряжении имеется соответствующее программное обеспечение для подачи ТД в электронном виде.

Далеко не каждый декларант может с ходу приступить к заполнению ГТД. Потребуется позаботиться о получении статуса участника ВЭД.

Внимание! Аббревиатура ВЭД расшифровывается следующим образом – внешнеэкономическая деятельность.

Перед получением статуса участника ВЭД потребуется выполнить следующие действия:

1. Открыть валютный счет в банке.
2. Заключить договор с зарубежным контрагентом. В этом документе четко прописаны условия сотрудничества, а также реквизиты обеих сторон.
3. Зарегистрироваться на таможенном посту, где будет осуществляться декларирование груза. Учтите, что некоторую продукцию необходимо перевозить через конкретные ТП.
4. Арендовать склад временного хранения. Это необходимо для размещения продукции на территории таможни.
5. Оформить товар на таможне. На данном этапе следует привлечь следующих специалистов: менеджер, бухгалтер, декларант.

Внимание! Договор с зарубежным контрагентом заполняется на двух языках, для покупателя и продавца.

Теперь переходим к сбору требуемого пакета документов. Его «начинка» зависит от того, кто выступает в качестве заявителя:

Юридическое лицо	Индивидуальный предприниматель
Учредительная документация	Удостоверение личности
Справка из Госкомстата	Свидетельство о регистрации
Документы, подтверждающие факт постановки на учет в налоговой инспекции	Выписка из ЕГРИП
Свидетельство о госрегистрации юридического лица	Справка, подтверждающая факт открытия рублевого и валютного счетов
Справка, подтверждающая факт открытия рублевого и валютного счетов	Информация о кодах статистики
Бухгалтерский баланс за отчетный период
Справка, подтверждающая факт отсутствия задолженности по уплате таможенных платежей

 

Процесс получения статуса участника ВЭД выглядит следующим образом:

1. Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обращается в таможенный пункт, где будет выполняться декларирование товара.
2. Осуществляется подача собранного пакета документов, необходимого для оформления учетной карточки.
3. Заключается договор со складом временного хранения (СВХ).
4. Заявитель получает карту участника ВЭД, а также экземпляр договора, заключенного со складом.
5. Готово. Можно приступать к реализации международных торговых сделок.
    

Делаем вывод, что статус участника ВЭД – это наличие регистрации на таможенном посту. В ваших же интересах получить его заблаговременно.

Какие данные понадобятся

Чтобы заполнить декларацию самостоятельно, потребуется узнать сведения, содержащиеся в следующих документах:

1. Контракт, заключенный с зарубежным контрагентом. К нему могут быть приложены дополнительные соглашения. Договор с контрагентом заполняется на двух языках: русском и английском. В контракте в обязательном порядке содержатся следующие сведения:
   - условия заключения сделки (данные о товаре, его количестве и качестве);
   - правила поставки;
   - права обеих сторон;
   - ответственность, которую придется нести сторонам при нарушении условий заключенного договора;
   - сроки поставки;
   - банковские реквизиты обеих сторон;
   - действия, предпринимаемые в случае возникновения спорных ситуаций.
2. Инвойс. Это основной документ, который составляется при заключении внешнеторговых сделок. Важно упомянуть, что счет-фактура – это российский аналог инвойса. Оформлением документа занимается сторона, продающая товар. Покупатель получает инвойс вместе с приобретенным грузом. В инвойсе указаны следующие сведения:
   - информация о транспортируемом грузе (описание, наименование, количество, характеристики и т.д.);
   - реквизиты контракта, заключенного между сторонами;
   - сведения об участниках процесса грузоперевозки.
3. Платежная документация, подтверждающая факт оплаты товара. Это могут быть как платежные поручения, так и выписка из лицевого счета.
4. Упаковочный лист. Его оформлением занимается продавец. В упаковочном листе содержатся сведения:
   - о товаре;
   - о количестве грузовых мест;
   - об общем весе груза.
5. Документы на транспортировку. Они тоже оформляются продавцом. Но какой конкретно документ предоставить? Все зависит от типа транспорта, на котором перевозится груз:
   - самолет – авианакладная;
   - поезд – ж/д накладная;
   - морское судно – коносамент;
   - машина – накладная CMR.
   
   В перечисленных документах в обязательном порядке содержатся сведения о:
   - транспортируемом грузе;
   - продавце и покупателе;
   - компании-перевозчике;
   - транспортном средстве, на котором перевозится груз.
6. Разрешительная документация. Некоторые грузы категорически запрещено перевозить без сертификатов.
7. Платежные документы. Они являются подтверждением факта уплаты таможенных платежей.

Внимание! Инвойс оформляется исключительно при осуществлении внешнеэкономических сделок. Сведения, указанные в этом документе, должны совпадать с данными, содержащимися в контракте.

Где найти инструкцию и образец

Инструкция по заполнению таможенной декларации представлена в следующем нормативно-правовом акте: «Решение комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 №257».

Образец таможенной декларации:

Если вы не уверены, что сможете заполнить ГТД в соответствии с законодательными требованиями, то поручите это таможенному брокеру. Их услуги не бесплатны, но ваш груз гарантированно пересечет государственную границу.

Внимание! Под брокером принято подразумевать официального посредника между импортером и таможенными органами.

Почему следует обратиться к таможенному брокеру? Это связано со следующими преимуществами:

1. Брокер наделен теми же правами в отношении груза, что и заказчик его услуг.
2. Брокеры предоставляют сопутствующие услуги, которые позволяют осуществить реимпорт.
3. Нет необходимости в получении электронной цифровой подписи.
4. Брокер лучше информирован в сфере ВЭД.

Внимание! Скачать бланк ГТД по форме мд-2 можно в интернете.

Пошаговая инструкция по заполнению таможенной декларации на товары будет представлена чуть ниже.

Ошибки в заполнении

Довольно часто декларанты допускают ошибки при заполнении ГТД. Если в электронную декларацию внести поправки не составит труда, то с бумажным носителем все куда сложнее.

Ниже мы перечислим ошибки, которые допускают при таможенном оформлении грузов:

• Ошибка №1 «Недостоверное или неполное декларирование»

Не всегда при экспорте или импорте сотрудникам таможни предоставляют точные сведения о количестве товара. Если фактическое число продукции будет меньше того значения, которое заявлено в декларации, то это не считается нарушением. Если оно больше, то декларанта заставят платить штраф.

Отсутствие на руках разрешительной документации тоже относится к недостоверному декларированию.

• Ошибка №2 «Условия поставки указаны неверно»

Данную ошибку можно признать самой распространенной. Инкотермс – это и есть условия поставки. Если указать его неверно, то расходы на перевозку будут сильно различаться.

• Ошибка №3 «Ошибка в расчете таможенной стоимости»

Под таможенной стоимостью принято подразумевать цену товара, которая указывается в инвойсе. Иными словами, фактическая стоимость экспортируемой продукции по контракту.

Внимание! Определить таможенную стоимость может декларант или его законный представитель.

Правильно определить таможенную стоимость груза очень важно для:

1. расчета таможенных платежей;
2. применения различных мер по регулированию стоимости продукции;
3. ведения статистики ВЭД.
    

• Ошибка №4 «Неполный пакет документов»

К декларации в обязательном порядке прикладывается требуемый пакет документов. Его «начинка» зависит от нескольких факторов:

1. тип транспортируемого товара;
2. выбранный таможенный пункт;
3. регион доставки.
    

Перечень основных бумаг выглядит следующим образом:

1. Договор, заключенный с зарубежным контрагентом.
2. Транспортная накладная.
3. Счет-фактура.
4. Разрешительная документация (лицензии, сертификаты и т.д.).
5. Инвойс.
6. Транспортные документы.
7. Банковские документы.

Последствия ошибок

Нарушения, допущенные при заполнении декларации, могут привести к следующим последствиям:

1. Конфискация транспортируемого товара.
2. Административная или уголовная ответственность.
    

Вид наказания определяется в соответствии с нарушением, которое допустил декларант:

1. Предоставление недействительной документации. Согласно Кодексу об Административных Правонарушениях, декларанту придется заплатить штраф:
   • 2000 рублей – для физических лиц;
   • от 10 000 до 20 000 рублей – для должностных лиц;
   • от 50 000 до 300 000 рублей – для юридических лиц.
2. Неверно указан код ТН ВЭД. Сотрудники контролирующего органа не только конфискуют товар, но и выпишут штраф.
3. Отсутствие разрешительной документации на перевозку груза. Согласно Кодексу об Административных Правонарушениях, декларанту придется заплатить штраф в размере от 50 000 до 100 000 рублей.
4. Отсутствие маркировки на импортируемом товаре. Это серьезное нарушение, за которое предусмотрен большой штраф. Его размер составляет от 50 000 до 300 000 рублей.

Внимание! Если вы уверены в том, что штраф выписали неправомерно, то обжалуйте его в вышестоящей инстанции.

Многие интересуются, можно ли избежать штрафов за нарушения, допущенные при декларировании. Составление декларации – это самый сложный этап прохождения таможенного контроля. Даже если заявитель не будет искажать сведения в заявлении намеренно, он всегда может допустить ошибку. Чтобы свести все возможные риски к минимуму, лучше поручить заполнение декларации профессионалам.

Под профессионалами мы подразумеваем брокеров, которые представляют интересы заявителя в таможенных органах. Стоимость их услуг зависит от типа груза, размера партии и т.д.

Как правильно заполнить

ГТД заполняется в соответствии с требованиями, установленными законодательством. Документ включает в себя как основной лист, так и дополнительные.

Требования к оформлению ТД:

1. Все бланки должны быть заполнены без ошибок.
2. Наличие исправлений допустимо только в том случае, если их одобрил сотрудник контролирующего органа.
3. Необходимо вносить в документ исключительно достоверные сведения, которые совпадают с фактическими данными.
4. В документ вносятся сведения, предусмотренные инструкцией по заполнению ТД.
    

Если в декларации и присутствуют исправления, то они должны в обязательном порядке быть заверены как декларантом, так и уполномоченным таможенным представителем.

Внимание! Незаверенные исправления расцениваются сотрудниками ФТС как сторонние отметки.

Порядок заполнения ДТ на товары, ввозимые (ввезенные) на таможенную территорию

№ графы	Краткое описание
1	Код таможенной процедуры, под которую попадает конкретная перевозка. Например, если речь идет об импорте, то ставят следующие буквы: «ИМ».
2	Сведения об отправителе груза. Информация должна в точности совпадать с данными, указанными в транспортных документах.
3	Здесь нужно указать не только порядковый номер листа декларации, но и их общее количество.
5	Число товаров, подлежащих декларированию.
6	Общее кол-во мест. Эта информация не должна расходиться со сведениями, указанными в транспортных документах.
7	Справочный номер.
8	Сведения о получателе груза. Эта информация не должна расходиться со сведениями, указанными в транспортных документах.
9	Сведения о лице, на котором лежит ответственность за финансовую составляющую сделки.
11	Код торгующей страны.
12	Общая таможенная стоимость декларируемого груза. Чтобы рассчитать ее, необходимо сложить стоимость всех товаров, подлежащих транспортировке.
14	Сведения о декларанте. Необходимо указать наименование и адрес фирмы.
15	Краткое название страны отправления.
16	Краткое название страны происхождения.
17	Краткое название страны назначения.
18	На каком транспорте груз перевозится через государственную границу.
20	Базис поставки.
21	Информация о ТС, на котором товары поступили в пункт пропуска.
22	Валюта, предусмотренная условиями договора.
23	Курс иностранной валюты.
28	Банковские реквизиты.
29	Код органа въезда, через который товар поступил на территорию таможни.
31	Здесь указываются сведения о транспортируемом грузе.
33	Десятизначный код товара.
35	Вес транспортируемого груза.
37	Составной код.
40	Графу следует оставить пустой.
41	Количество товара, подлежащего транспортировке.
44	Сведения о документах, прикладываемых к заявлению.
45	Таможенная стоимость.
48	Необходима ли отсрочка по уплате таможенного платежа.
54	Место и дата подачи декларации.

 

Порядок заполнения ДТ на товары, вывозимые с таможенной территории

№ графы	Краткое описание
1	Здесь нужно указать код таможенной процедуры, под которую попадает конкретная перевозка. Например, если речь идет об экспорте, то ставят следующий символ: «ЭК».
2	Сведение об отправителе груза. Необходимо указать наименование компании и ее адрес.
8	Сведения о получателе груза.
9	Сведения о лице, на котором лежит ответственность за финансовую составляющую сделки.
15	Страна отправления груза.
16	Страна, в которой был изготовлен товар.
17	Страна, в которую направляется груз.
18	На каком транспорте груз перевозится через государственную границу.
20	Базис поставки.
21	Информация о ТС, на котором товары поступили в пункт пропуска.
40	Графу следует оставить пустой.
46	Статистическая стоимость груза.
47	Размер таможенных сборов.

 

Заполнение ДТ при декларировании товаров Союза в таможенных процедурах СТЗ или свободного склада

№ графы	Краткое описание
1	Здесь нужно указать код таможенной процедуры, под которую попадает конкретная перевозка.
2	Сведения об отправителе товара.
9	Сведения о лице, на котором лежит ответственность за финансовую составляющую сделки.
15	Страна отправления груза.
42	Стоимость транспортируемого товара.
46	Статистическая стоимость транспортируемого товара.

 

Особенности для разных типов

Ниже приведены дополнительные инструкции по разным накладным.

ДТ в таможенных процедурах реимпорта или выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенных процедур СТЗ или свободного склада для отдельных категорий товаров

№ графы	Краткое описание
1	Здесь нужно указать код таможенной процедуры, под которую попадает конкретная перевозка.
2	Информация об экспортере.
9	Сведения о лице, на котором лежит ответственность за финансовую составляющую сделки.
15	Страна отправления.
42	Стоимость транспортируемого груза.
46	Статистическая стоимость транспортируемого груза.

 

ДТ в таможенных процедурах реэкспорта или экспорта при завершении действия таможенных процедур СТЗ и свободного склада для отдельных категорий товаров

№ графы	Краткое описание
9	Сведения о лице, на котором лежит ответственность за финансовую составляющую сделки.
40	Общая декларация.

 

ДТ при декларировании припасов, вывозимых с таможенной территории

№ графы	Краткое описание
1	Здесь нужно указать код таможенной процедуры, под которую попадает конкретная перевозка.
2	Информация об экспортере.
17	Страна назначения. Указывается в соответствии с классификатором.
21	Информация о ТС, на котором товары поступили в пункт пропуска.
31	Грузовые места.
37	Процедура.
46	Статистическая стоимость транспортируемого груза.

 

ДТ при декларировании товаров, перемещаемых в несобранном или разобранном виде, в том числе в некомплектном или незавершенном виде

№ графы	Краткое описание
7	Справочный номер.
12	Общая таможенная стоимость.
22	Общая сумма по счету.
31	Грузовые места и описание транспортируемого товара.
33	Код товара. Указывается в соответствии с классификатором.
35	Вес груза.
40	Предшествующий документ.
41	Доп. единицы.
44	Перечень подтверждающей документации.
46	Статистическая стоимость транспортируемого груза.

 

ДТ при декларировании товаров, выпуск которых произведен до подачи ДТ

№ графы	Краткое описание
23	Курс валюты.
40	Предшествующий документ.
42	Стоимость транспортируемого груза.
46	Статистическая стоимость транспортируемого груза.

 

ДТ при временном периодическом декларировании товаров в Российской Федерации в случае, если декларант не располагает точными сведениями, необходимыми для декларирования

 

№ графы	Краткое описание
5	Общее количество товаров, подлежащих транспортировке.
7	Справочный номер.
9	Сведения о лице, на котором лежит ответственность за финансовую составляющую сделки.
12	Общая таможенная стоимость.
17	Страна назначения.
18	На каком транспорте груз перевозится через государственную границу.
22	Общая сумма по счету.
29	Сведения об органе въезда/выезда.
30	Местонахождение товаров.
31	Описание транспортируемого груза.
33	Код товара.
34	Вес груза.
40	Предшествующий документ.
41	Доп. единицы.
42	Общая стоимость декларируемого товара.
45	Таможенная стоимость.
46	Статистическая стоимость.

 

Внимание! Некоторые графы таможенной декларации следует оставить пустыми.

 

Основные моменты

1. Таможенный контроль осуществляется для пресечения нарушений, допускаемых при декларировании грузов.
2. Таможенный контроль позволяет пресечь попытки ввоза/вывоза нелегальной продукции.
3. Существует перечень санкционной и запрещенной продукции.
4. Регистрацией подакцизных товаров занимаются специальные органы.
5. Грузы, представляющие культурную ценность, оформляются на соответствующих таможенных пунктах.
6. Если нарушить нормы декларирования, то придется понести административную или уголовную ответственность.
7. Если вы получили отрицательный ответ после подачи декларации, то можете обжаловать решение должностного лица.

 

Из статьи мы выяснили, как заполняется таможенная декларация на транспортное средство. В документе не должно содержаться ни одной ошибки. Их наличие чревато получением отказа в пересечении государственной границы.

Чтобы наглядно посмотреть, как заполнить декларацию, изучите это видео: https://www.youtube.com/watch?v=oG4exVW2ccQ