Ставки сборов за таможенное оформление в 2022 году как рассчитать по таблицам

Понятие

Международная торговля – это одна из самых выгодных сфер бизнеса. Поставки в зарубежные государства приносят производителям существенную прибыль, однако всегда сопряжены с оформлением документации и уплатой пошлин. Согласно ФЗ от 03.08.2018 N 289-ФЗ РФ, таможенные пошлины представляют собой обязательные платежи, которые взимаются сотрудниками уполномоченных организаций за реализацию тех или иных действий.

Уплачиваются сборы одновременно с декларированием товаров. Единственное исключение составляют ситуации, когда груз импортируется или экспортируется из стран-участниц союза. Перевозчикам из других государств нужно оплатить пошлины до или одномоментно с подачей декларации, иначе перевозчик не получит разрешения на выпуск продукции за границу или в транзитную зону.

Кстати! Таможенные сборы включают в себя импортные и экспортные пошлины, акциз и НДС, а также др.

Государство достаточно жестко контролирует порядок уплаты обязательных платежей, поскольку именно за их счет формируется одна из основных частей федерального бюджета. Расчет таких сборов – это одна из самых важных статей в ВЭД, которая напрямую воздействует на внутреннюю и внешнюю рыночную цену продукции, а также размер выгоды от ее реализации.

В начале своей деятельности многие предприниматели при заключении контракта или договора не учитывают контрольно-пропускные сборы и опираются исключительно на разницу закупочной цены и конечной стоимости. Из-за этого финальная маржа оказывается совершенно не такой, как предполагалось изначально. Именно поэтому нужно понимать, какие существуют ставки сборов за таможенное оформление.

Регламентация

Таможенные платежи – это комплексная величина, которая зависит от многих факторов. Устанавливает сборы и их размеры ТК ЕАЭС, а в части, не урегулированной законодательством Союза – национальные нормативно-правовые акты.

Документы, которые регламентируют ставки:

• Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 г. № 54;
• Положение ЕАЭС.
   

В России контрольно-пропускные платежи назначаются в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26 марта 2020 г. N 342.

Изменения

Благодаря обязательным пошлинам в государстве реализуется сразу несколько целей: создается устойчивая и предсказуемая среда, а также устраняются структурные дисбалансы и барьеры для экономического развития страны. В связи с этим таможенная политика России претерпела изменения.

Так, в 2018 году был разработан новый ТК ЕАЭС, положения которого обеспечили ускорение и упрощение перемещения товаров через границу. Помимо этого, новый кодекс сократил издержки у лиц в связи с облегчением оформления, а также нормализовал административное влияние на деятельность предпринимателей. На основе редакции Таможенного законодательства ЕАЭС было принято Постановление Правительства Российской Федерации от 26 марта 2020 г. N 342.

Согласно документу, размер ставок по-прежнему будет формироваться на основе таможенной стоимости. Правкам подверглись диапазон и количество платежей (если ранее их было 7, то с 2020 года будет 11).

На заметку! Постановление от 2020 года установило новые цены сборов для ИП и юридических лиц.

При этом обязательные платежи не уплачиваются, если экспортируемый груз не подпадает под вывозные пошлины.

Виды

Таможенная пошлина – это основная статья расходов участников ВЭД. Сегодня уполномоченные органы взимают несколько видов сборов: за оформление, сопровождение и хранение.

Сбор за таможенное оформление

Таможенное оформление представляет собой комплекс услуг, благодаря которым осуществляется безопасная и законная транспортировка грузов. Эта процедура может включать в себя одну из 17 операций, например, импорт, экспорт, транзит, уничтожение, отказ и т.д. Для того, чтобы пройти растаможку, перевозчику потребуется:

1. Установить код ТН ВЭД.
2. Заполнить декларацию.
3. Подать все нужные документы и др.
    

Хоть ТК ЕАЭС стандартизирует порядок контроля, в каждой стране существуют свои особенности. В России за подачу декларации, а также все сопутствующие услуги импортер должен уплатить таможенный сбор.

Если экспедитор не может самостоятельно заполнит декларацию, он может обратиться за помощью к брокеру или специализированной компании. В таком случае размер платежа увеличится. Такие специалисты хорошо разбираются в таможенном законодательстве и апеллируют только новыми юридическими актами.

Сбор за таможенное сопровождение транспорта

Таможенное сопровождение – это сопровождение находящихся под контролем транспортных средств, либо грузов, транспортируемых ими. Главной целью данное мероприятия является обеспечение соблюдения установленных правил и норм перевозчиками, экспедиторами и другими категориями граждан. Зачастую данный правовой режим применяется при наличии угрозы неуплаты пошлин и сборов.

Кстати! Решение о сопровождении принимается уполномоченным лицом.

Основания для назначения режима:

• импортер не предоставил гарантии об обеспечении налоговых выплат;
• ранее компания уже нарушала таможенное законодательство;
• перевозимая продукция попадает под действующие ограничения;
• сопровождение рекомендовано после анализа рисков;
• товар попал на территорию государства ошибочно и его необходимо вернуть обратно;
• у водителя отсутствуют при себе сертификаты или лицензии;
• уполномоченные органы хотят дополнительно осмотреть содержимое авто.
   

Эта процедура состоит из нескольких стадий: оформление соответствующего постановления, формирование наряда, составление маршрута и т.д. Во время сопровождения транспортное средство находится под контролем сотрудников группы.

Тариф за сопровождение определяется в зависимости от расстояния.

Расстояние	Размер платежа в рублях
До 50 км	2000
От 51 до 100 км	3000
От 101 до 200 км	4000
Более 200 км	1000 за каждые 100 км

 Для расчета окончательной цены уполномоченные органы используют цифры, которые действуют на момент регистрации декларации. Все назначенные платежи уплачиваются до начала сопровождения.

Сбор за хранение груза

На контрольно-пропускных пунктах существуют склады временного хранения. Содержание товаров на СВХ реализуется под постоянным контролем уполномоченных сотрудников. Благодаря этому обеспечивается защищенность импортируемой продукции, а также исключается доступ третьих лиц.

В складах временного хранения можно размещать не только обычные, но и «опасные» товары. Помимо этого, здесь допустимо размещать акцизную продукцию, а также сыпучие грузы. Таможенные платежи за хранение переводятся до фактической выдачи товаров со склада.

Сборы за содержание товаров не назначаются в следующих случаях:

• если постановление о хранении было вынесено уполномоченными органами, а не производилось по инициативе перевозчика;
• в иных случаях, определяемых Правительством России.
   

Согласно правовым актам, данный сбор рассчитывается по формуле 1 рубль с каждых 1000 кг товаров в сутки. Если груз будет помещен в специально обустроенное место, на каждые 100 кг будет начислено 2 рубля. При этом округление суммы допустимо только в большую сторону.

Типы

На основе способа начисления ставки контрольно-пропускные платежи делятся на адвалорные, специфические и комбинированные. Знание данной специфики позволит перевозчику рассчитать размер пошлины еще до начала рейса. Благодаря этому впоследствии импортеру будет легко определить конечную маржу и выгоду от внешнеэкономической сделки.

Адвалорные

Адвалорная ставка не имеет фиксированной суммы и представляет собой % от таможенной цены груза (стоимость товара стоимость транспортировки).

Формула для подсчета платежа по адвалорной ставки выглядит следующим образом: СТП = ТС х СП. Трактовка аббревиатур:

1. СТП – размер пошлины.
2. ТС – таможенная цена продукции.
3. СП – ставка платежа в процентах.
    

Полученная цифра указывается в документах декларантов и официально подтверждается уполномоченными сотрудниками. В качестве доказательств заявитель может предоставить договор, прайс-лист и другие документы с финансовыми расчетами.

Специфические

Специфическая ставка имеет фиксированное значение, которое накладывается на каждую отдельную единицу груза (например, вес, объем и т.д.).

Формула для подсчета сбора по специфической ставки выглядит следующим образом: Обязательная пошлина = Количество груза * Ставка * Установленный валютный курс. Зачастую по данному методу рассчитывают пошлину для сырьевых товаров или массовых грузов.

Комбинированные

Комбинированная ставка – это платеж, который включает в себя как адвалорную, так и специфическую ставку. В таком случае определение пошлины происходит исходя из количественных характеристик продукции (веса) или на основе ее стоимости. Уплате на контрольно-пропускном пункте подлежит наибольшая из полученных цифр.

На заметку! В некоторых случаях предусмотрены льготные ставки. Право на преференцию может предъявить участник ВЭД с помощью сертификата о происхождении груза.

Ответственный за оплату таможенных сборов

Обязательства по уплате пошлин наложены на владельца товаров или его законного представителя. Если рассматривать виды и типы платежей, выделяются следующие плательщики:

1. За оформление и сопровождение. Данные сборы оплачивают граждане, у которых появляется такая обязанность (например, декларант, импортер или их представитель).
2. За временное хранение. Подобные платежи вносятся лицами, поместившими продукцию на склад или в специально оборудованное помещение.
    

При выпуске транспортного средства без реальной оплаты сборов открывается операция гарантии уплаты. Для внесения платежа перевозчику потребуется предоставить всю сопроводительную документацию на грузы, в том числе, инвойс, упаковочный лист и др. На некоторых контрольно-пропускных пунктах сотрудники дополнительно запрашивают копию паспорта продавца и покупателя.

Сроки оплаты

Срок внесения платежей установлен в статье 329 ТК РФ. При совершении импортной операции экспедитор должен внести назначенную сумму в течение 15 календарных дней с момента регистрации декларации. Время подачи ТД часто отличается от времени перевода пошлин, поскольку принятие документов не является завершением срока уплаты пошлины.

В ТК России зафиксированы временные ограничения для оплаты и других процедур, например, изменения режима, использования специальных услуг и др.

Как рассчитать

При расчете пошлин должностные лица используют специальные формулы. Для этого учитываются основные сведения о товаре: код ТН ВЭД, цена и страна-производитель. Таким образом, схема для подсчета выглядит следующим образом: таможенная цена продукции + сбор за оформление - НДС. В качестве примера можно рассмотреть импорт яблочного сока из Болгарии в РФ.

Данные	Трактовка
Код ТН ВЭД	2009719909
Массовые характеристики	20000 литров
Сбора на импорт в процентах	8%
НДС	18%
Цена	4000 евро
Курс	120 рублей

Согласно установленному курсу, общая цена всей продукции составит 480 000 рублей. Полученная сумма предполагает сбор в размере 3100 рублей.

Расчет пошлины: 480000 × 8% = 38400 рублей.

Расчет НДС: (480 000 + 38 400) × 18% = 93 312 рублей.

Расчет таможенных платежей: 3100 рублей + 38400 рублей + 93312 = 134812 рублей.

По такой схеме можно определить размер таможенных сборов для любой продукции.

Как оплатить

Не все перевозчики знают, каким образом происходит уплата пошлин. Перевести деньги на счет таможни можно через кассы. Если грузы транспортируются посредством международного почтового отделения, деньги перечисляются на счет данной организации. Впоследствии компания самостоятельно отправляет поступивший платеж нужному контрольно-пропускному пункту.

Сегодня оплата сборов производятся как в наличном, так и безналичном виде. Уполномоченные органы принимают как российские рубли, так и иностранную валюту. В таком случае деньги будут пересчитаны по текущему курсу, установленному Центробанком России.

Где указываются в декларации

В декларации таможенные сборы указываются в соответствующей графе: раздел «Главное». Показатель указывается по строке 1010 ДТ.

При оформлении документа перевозчику необходимо сперва перейти на вторую вкладку «Раздел ГТД», подцепить поступление грузов, по которым будут распределяться пошлины и заполнить поле «Таможенная стоимость» (из строки ДТ 5010).

Бухгалтерский и налоговый учет ввозной таможенной пошлины

Международные поставки товаров всегда включают в себя не только таможенные, но и бухгалтерские, а также налоговые з процедуры. По этой причине при импорте или экспорте поставщики должны вести соответствующий учет. В первом случае учет реализуется на основании изначальной цены товаров, второй – на валовых расходах и сопутствующих работах (погрузка, разгрузка, страховка и т.д.).

Не всегда импортеры могут самостоятельно рассчитать стоимость сборов и учесть тонкости законодательства. Лучше всего с этими задачами справляются брокеры. Они помогают правильно оформить документацию и пересечь государственную границу как можно быстрее.

Основные ставки

Размер ставок установлен в Постановлении Правительства РФ № 342 от 26.03.2020 г. Стандартные суммы взносов актуальны по сей день и меняются в зависимости от вида операции.

Посмотреть размеры таможенных сборов можно в интернете, например, на сайте https://sferaved.ru/stavki-sborov-i-poshlin-v-2020. Здесь присутствует полный список услуг с взимаемыми за них платежами. Информация из таблиц будет полезна всем сторонам сделки, особенно, перевозчикам.

При импорте

Импорт – это процедура ввоза товаров или услуг для последующей их реализации на внутреннем рынке. Эта операция регулируется таможенными сборами, а также нетарифными методиками, например, количественными ограничениями и системой лицензирования.

Кстати! Во внешнеэкономической деятельности существует и такое понятие как реимпорт (возврат продукции на территорию страны-производителя).

Главная задача импортирования заключается в том, чтобы обеспечить потребителей всеми необходимыми товарами, а производителей – качественным и безопасным сырьем.

 По таможенной стоимости

Платеж с учетом ЭД (до 2020 года) в рублях	Таможенная стоимость в рублях
375	До 200 000
750	До 450 000
1500	До 1 200 000
4125	До 2 500 000
5625	До 5 000 000
15000	До 10 000 000
22500	Более 10 000 000

 

За совершение таможенных операций

В 2020 году были утверждены новые ставки пошлин за совершение тех или иных таможенных процедур.

Плата с учетом ЭД в рублях	Таможенная стоимость в рублях
775	До 200 000
1550	До 450 000
3100	До 1 200 000
8530	До 2 700 000
12000	До 4 200 000
15500	До 5 500 000
20000	До 7 000 000
23000	До 8 000 000
25000	До 9 000 000
27000	До 10 000 000

Суммы свыше 10 000 000 рублей облагаются платежом в размере 30000 рублей. Если таможенная цена грузов не определяется или не декларируется, сборы рассчитываются по специальным ставкам.

При экспорте

Экспорт – это вывоз продукции за рубеж. Эта процедура не подразумевает обязательства по обратному ввозу товаров в страну. Таким образом, транспортируемый груз может быть реализован, перепродан и др.

Факт совершения экспортной операции регистрируется при пересечении транспортным средством государственной границы, а также при переходе прав на результаты деятельности. Поскольку внутренний рынок любого государства ограничен, ведение внешнеэкономической деятельности необходимо всем странам. Благодаря этому происходит улучшение товарооборота и как следствие устойчивое развитие экономики, а также сотрудничества.

Особенности

При экспорте контрольно-пропускные пункты всегда тщательно проверяют содержимое авто и препятствуют вывозу ценных или запрещенных товаров. Так, физические лица могут экспортировать только личные вещи, Грузы, которые представляют собой коммерческую выгоду, вывозить нельзя. В таком случае гражданину необходимо получить специальное разрешение.

На заметку! Юридические лица и ИП могут вывозить крупные партии товаров при помещении их под специальную процедуру.

Уплачивать таможенные платежи за экспорт не требуется, кроме случаев, указанных в Постановлении Правительства от 30 августа 2013 года №754.

Для товаров, облагаемых и необлагаемых пошлинами

Согласно Постановлению, пошлинами облагаются следующие категории товаров на экспорт:

• продукты нефтепереработки;
• природный газ;
• лесоматериалы;
• этиловый спирт и др.
   

Уплаченный после закупке продукции НДС, во избежание двойного налогообложения, возмещается в полном объеме. Помимо этого, статья 184 НК РФ устанавливает, что при экспорте не платится акциз, однако перевозчику необходимо получить банковские гарантии.

Особенности по юридической форме

Существуют особенности по юридической форме для физлиц и юрлиц: автомобили, воздушные и водные суда. Для физических лиц размер ставки для вещей личного пользования – 500 рублей. Размер остальных платежей исчисляется на основании ТК ЕАЭС

Стоимость судна	Максимальная тавка
До 100 000 рублей	5000 рублей
До 500 000 рублей	10000 рублей
От 500 000 рублей	20000 рублей

Для юридических лиц и ИП ставки будут несколько другими. Так, таможенный сбор за воздушные, речные, морские и другие суда составит 20 500 рублей.

Стоимость судна	Ставка
До 50 000 рублей	6000 рублей
До 100 000 рублей	12000 рублей
От 100 000 рублей	20000 рублей

Применение льгот

Таможенная льгота – это возможность, благодаря которой перевозчик может транспортировать груз на особых условиях. В таком случае средства не облагаются НДС.

На заметку! Постановление от 2020 года установило, что скидка 25% за электронное декларирование отменяется.

 

Таможенное оформление – это процедура, с которой сталкиваются все участники ВЭД. Эта операция состоит не только из первичной подготовки и досмотра, но и уплаты пошлин. Обязательные сборы устанавливаются в соответствии с ТК ЕАЭС, а также федеральными законами и постановлениями.

Чтобы пересечь государственную границу быстро и без проблем, нужно заранее узнать, когда не будут взиматься таможенные сборы за таможенное оформление и в каких ситуациях можно воспользоваться льготами.