ДТП на дорогах России происходят ежедневно. По итогам 2019 г. в сутки в среднем фиксировалось более 460 аварий. Только в Москве в первом полугодии 2020 г. сотрудники ГИБДД выезжали на чрезвычайные происшествия более 20 раз в день.

В таких ситуациях страдают люди, транспортные средства (ТС), грузы.

Даже если брать только указанные выше цифры, понятно, что отправлять товар в дорогу и никак не позаботиться о его сохранности – большой риск. Поэтому подавляющее большинство транспортных компаний отказываются перевозить незастрахованный груз.

Рассмотрим, что такое страхование грузоперевозок, какие цели оно преследует, насколько необходима такая защита. Виды страхования, его учет в бухгалтерии. А также составим рейтинг наиболее востребованных страховых компаний.

Отношения между юридическими или физическими лицами (страхователями) с юрлицом, принимающим на себя обязательство возместить убытки (страховщик), возникшие в результате события, указанного в договоре (страховой случай), за счет средств, формируемых из уплаченных страхователями взносов (страховой премии), называются страхованием.

Договор, предусматривающий защиту имущественных прав собственника перемещаемого товара при его транспортировке, именуется страхованием груза.

Главной задачей заключения договора о защите имущественных рисков можно назвать обеспечение сохранности груза при перевозке.

Также отметим, что страхование:

• защищает права собственности на товар его владельца;
• предусматривает тщательный контроль и фиксацию всех происшествий в дороге, возмещение материальных потерь хозяину груза.

Российское гражданское законодательство не предусматривает обязательного получения страхового полиса на транспортируемые товары, но основная масса перевозчиков отказывается принимать грузы без страховки. Таким образом, они снимают ответственность со своей компании в случае возникновения порчи или утери товара, пока он находится в транспортной организации.

Надо отметить, что застраховывать груз необходимо и для его владельца, так как именно страховщик является выгодоприобретателем, получателем возмещения при наступлении страхового случая.

Формула действия полиса следующая:

• у собственника товара появляется потребность в защите имущества, временно переданного в чужие руки;
• он обращается в страховую компанию, заключает договор и получает полис;
• в случае когда реализуется один или несколько указанных в оформленных документах рисков, владелец груза получает страховое возмещение.

Полис не может защитить собственника от наступления страхового случая, но позволяет покрыть полученные убытки.

Средства выплачиваются лицу, указанному в договоре страхования, при своевременном обращении к страховщику.

При перевозке грузов возмещение убытков предусматривается:

• за испорченный или потерянный товар;
• за недополученную или утраченную прибыль;
• в виде возврата транспортных расходов на конкретную перевозку.

Также предусматривается три типа покрытия потерь:

• полное, когда застрахована каждая единица товара;
• частичное – возмещение производится только для страховых случаев, указанных в договоре;
• при крушении ТС – компенсация выплачивается при серьезной аварии.

При оформлении полиса необходимо понимать, какие происшествия возможны в пути. Как правило, в договор включаются:

• аварийные ситуации на дороге (обвал в горах, столкновение с другим ТС, съезд в канаву, яму);
• поломка машины в дороге, возгорание автомобиля, приводящие к повреждению груза;
• действия третьих лиц (мошенничество, порча товара, разбойное нападение, угон ТС);
• явления природы (тайфун, ураган, удар молнии, ливень, град).

Страховщики, как правило, стараются избегать включения в договор следующих пунктов, предполагающих возмещение убытков:

• нахождение человека за рулем под действием запрещенных препаратов или алкоголя;
• несоблюдение ПДД (правил дорожного движения) водителем;
• отправка груза на неисправном ТС;
• возникновение возгорания при отгрузке пожароопасного товара;
• снижение прибыли за счет падения цен на продукт во время его перевозки;
• плохая упаковка товара, из-за чего его часть была утеряна;
• военные действия на территории, через которую проложен маршрут;
• порча продукта грызунами, насекомыми, плесневыми грибками, в результате воздействия высоких температур.

Классификация страхования грузов производится в зависимости от способа перевозки. Есть 4 типа.

Как ни странно, самый рисковый вид транспортировки груза. Это обуславливается следующими факторами:

• высокая аварийность на дорогах;
• присутствует вероятность неправомерных действий третьих лиц (мошенничество, грабеж, кража).

Застраховать перевозимый на машине груз можно:

• на один рейс, если предполагается разовая доставка;
• на время (как правило, полис оформляется на год, когда товар перемещается по заданным маршрутам в постоянном режиме).

Также контракты на возмещение убытков заключаются в зависимости от того, пересекает маршрут ТС границы РФ или нет.

Страхование грузов при перевозке автомобильным транспортом бывает:

• внутренним – когда товар транспортируется в пределах населенного пункта или по межгороду;
• международным – оформляемым при осуществлении внешнеэкономической деятельности и однократном выезде за рубеж.

Этот вид перемещения грузов дороже, чем автотранспортный, но один из самых безопасных. Аварии на железной дороге крайне редки, как и случаи кражи товара.

Поэтому собственники груза часто отказываются от его страхования.

Крушения воздушных судов фиксируются в сотни раз реже, чем дорожно-транспортные происшествия. Доступ к перемещаемым товарам тоже ограничен, возможен только при перелетах с промежуточными посадками. В последнем случае есть смысл оформлять полис.

Плюс таких перевозок – высокая скорость. Главный недостаток – существуют ограничения по весогабаритным характеристикам грузов.

Подразумевается оказание услуг по перевозке товаров речными и морскими судами, достаточно безопасным видом транспорта по сравнению с автомобилями. Его особенность в том, что скорость доставки груза на судах ниже, чем у всех ранее перечисленных. Также на море повышается вероятность попадания в природные катаклизмы (шторм, ураган), в результате которых товар может быть намочен.

Зато на баржах и кораблях допустимо перевозить крупногабаритный груз.

При построении таблицы оценим каждый вид транспорта по пятибалльной системе, где единица – это минимальный показатель параметра, а пятерка – максимальный.

Прежде чем приступать к заключению договора на возмещение убытков, надо:

• определиться с компанией-страховщиком;
• понять, как формируется тарифная сетка на полис;
• собрать требующиеся документы;
• изучить предлагаемый страховым агентом договор;
• узнать алгоритм получения выплат.

Разберем каждый этап подробнее.

Чтобы рассчитать возмещение в случае утери или порчи груза, требуется найти надежного страховщика. Рассматривая предложения разных фирм, надо обратить внимание на:

• опыт, срок работы компании;
• отчетность организации, ее финансовую стабильность;
• отзывы клиентов;
• статистику выплат;
• тарифные планы.

Величина покрытия убытка при утрате груза зависит от размера страховой премии, уплачиваемой страхователем после заключения контракта на возмещение потерь. Чем выше стоимость полиса, тем больше величина покрытия.

Расчет цены страхования производится с учетом:

• вида, ценности груза;
• качества упаковки товара;
• ТС, которым транспортируется продукт (тарифы устанавливаются отдельно для каждого типа ТС);
• маршрута доставки (состояние дорог, вероятность нападения на машину, внутренний или международный рейс);
• методов отгрузки;
• километража.

Также повышенные ставки устанавливаются при перевозке опасных веществ, так как в этом случае страховщик несет ответственность не только за груз, но и за состояние окружающей среды, третьих лиц, которым может быть нанесен ущерб.

Сюда же можно отнести потенциально опасные территории, на которых полис не действует.

Пакет бумаг для оформления страховки немного отличается для компаний и частных лиц.

Составим список документов для обоих вариантов.

Чтобы заключить договор страхования собственнику, не имеющему юридического статуса, надо предоставить:

• удостоверение личности (например, паспорт);
• реквизиты личного счета;
• отсканированную копию накладной, подтверждающей передачу груза перевозчику;
• чеки, квитанции, договор купли-продажи, обосновывающие стоимость и оплату партии товара.

Индивидуальный предприниматель, Общество с ограниченной ответственностью, другие организации предоставляют:

• краткое, полное, фирменное наименование компании;
• реквизиты банковского счета;
• отсканированную копию свидетельства ИНН;
• товарную накладную, подтверждающую передачу груза перевозчику;
• документы, позволяющие оценить стоимость товара (договоры, счета, накладные).

После представления полного пакета бумаг составляется контракт, в котором указываются:

• наименования и реквизиты страховщика, страхователя;
• страховые ситуации и случаи, которые таковыми не считаются;
• срок обращения за возмещением;
• период действия договора;
• дата, правила оплаты.

Входить в договорные отношения можно только после тщательного изучения всех положений контракта.

Если застрахованный груз был утерян или поврежден во время транспортировки, то необходимо в указанный в контракте срок обратиться в страховую компанию с тем же пакетом бумаг, что и при оформлении полиса, а также документами, подтверждающими:

• наступление страхового случая (справка об аварии, о заведении уголовного дела);
• обоснование размера полученного ущерба (письмо производителя продукции, заключения экспертов, для оборудования смету восстановительного ремонта от авторизованного сервисного центра).

Страховые компании даже при очевидном наступлении страхового риска не торопятся делать выплаты, они до мельчайших нюансов следуют букве закона и договору. Поэтому если вовремя не заметить описки, опечатки, то денег получить не получится. При ошибке даже в одной цифре или букве договор можно сразу отправлять в архив.

Известно, что страховщики используют любой повод, чтобы отказать в возмещении ущерба. И стоят на своем до последнего. Чтобы этого не произошло, постарайтесь избежать следующих ошибок:

• нарушение периода уведомления о страховом событии;
• неточности при оформлении груза (наименование, количество, собственник);
• отсутствие определенного события в перечне оплаченных рисков;
• предоставлены не все требуемые контрактом документы.

Расходы на страхование груза при транспортировке должны отражаться в бухучете предприятия. Разберем, как это делается.

Есть два варианта оплаты полиса – отдельным документом или в составе платежа логистической компании.

В первом случае сумма учитывается в расходах на реализацию товара или в его стоимости.

Во втором варианте, когда полис оформляет перевозчик и указывает затраты в конечной стоимости транспортировки, страховка отдельно не фиксируется.

В учете операции по страхованию отражаются в 4 шага:

• начисляется страховой взнос;
• премия перечисляется на расчетный счет страховщика;
• при наступлении страхового случая отражается причитающееся страховое возмещение;
• после поступления средств в программе отображается получение страхового возмещения.

Страхование учитывается на 76 счете, 1 субсчете (расчеты с дебиторами, кредиторами; по имущественному и личному страхованию).

Составим таблицу, в которой укажем проводки с использованием счета 76-1.

В налоговом учете оплаты страховых премий учитываются:

• разовым платежом при однократной страховке;
• равными частями в период всего срока действия договора.

На заметку. Все сказанное не относится к бюджетным организациям – они обязаны классифицировать операции по КОСГУ.

Рассмотрим особенности 5 самых известных страховщиков России.

Этот бренд существует на рынке уже больше 28 лет. К плюсам компании можно отнести:

• представительства по всей России (270);
• разнообразие страховых продуктов (свыше 200);
• возможность оформления полисов онлайн;
• среднерыночные тарифы (0,02–0,3 % от стоимости груза).

Расходы по экспертизе включаются в страховую премию.

Крупная компания, оказывающая страховые услуги 25 лет.

Также имеет офисы во всех регионах РФ. Разрабатывает индивидуальные программы для физлиц и организаций.

Есть онлайн-версия оформления страховки. Имеет подтвержденный международный рейтинг.

К достоинствам относится включение в полис таких рисков, как:

• повреждение или утрата товара, при отгрузке;
• порча или утеря груза из-за отказа рефрижераторной установки;
• «Военные» и «Забастовочные риски», в соответствии с европейскими соглашениями.

Тарифов на страхование грузов при транспортировке на сайте компании нет.

Это одна из старейших системообразующих компаний, работающая на рынке страхования более 72 лет. Оказывает все известные виды страховых услуг.

На интуитивно понятном сайте страховщика легко найти нужный раздел. Произвести расчет премии с высокой точностью позволяет онлайн-калькулятор, в выпадающем списке которого есть практически все варианты оказываемых компанией услуг. Для этого надо указать:

• маршрут;
• ТС;
• страховую сумму;
• тип груза;
• сроки поездки.

Компания существует 27 лет. Имеет развитую региональную сеть.

На международном рынке страхования находится в ранге стабильной компании.

Калькулятор онлайн рассчитывает только ОСАГО. Тарифы размещены для медицинского страхования и от несчастных случаев.

То есть предварительно прикинуть стоимость услуг СОГАЗа самостоятельно нельзя.

Стабильная компания (в соответствии с международными рейтингами), существующая на рынке более 29 лет.

На сайте есть калькуляторы, производящие расчеты для страхования автомобилей, жизни и здоровья. Рассчитать стоимость полиса на перевозку грузов без помощи менеджеров также не получится.

При отсутствии желания самостоятельно заниматься оформлением полиса можно воспользоваться услугами транспортных компаний, страхующих груз без участия собственника.

Это одна из крупнейших компаний, осуществляющих доставки по всей России.

При заключении договора организация дополнительно предлагает застраховать груз, гарантируя упрощенный механизм получения выплат. При наступлении страхового случая не требуется самостоятельно бегать с документами, все переводы оформляются автоматически в течение суток.

Тарифы, объявленные Деловыми Линиями – средние по рынку и начинаются от 0,15 % от стоимости товара.

Сама компания работает со страховщиками: «Альфа Страхование», «Ингосстрах» и «Группа Ренессанс Страхование».

Цена полиса этой фирмы ниже, чем в предыдущем варианте, от 0,1 %. Все перевозки страхуются в компании «ЭНЕРГОГАРАНТ».

При наступлении страхового случая выплаты обещают произвести в течение 15 дней.

Незастрахованные товары, если стоимость килограмма превышает 100 р. или всей партии 500 000 р., а также хрупкие и опасные не принимаются к перевозке без полиса.

При транспортировке груза даже на небольшие расстояния, особенно автомобильными ТС, вероятность его повреждения или утери велика. Лучше заранее предусмотреть все возможные риски и застраховать себя от материальных потерь.