В роли заказчиков транспортных компаний чаще выступают организации. В предлагаемом материале рассматриваются грузоперевозки для юридических лиц с учетом определения исполнителя для доставки груза, оформления взаимоотношений, предусмотренных систем налогообложения для грузоперевозчиков и уплаты налогов.

Юридическому лицу при выборе исполнителя для грузоперевозки важно обращаться к проверенным компаниям. От того, насколько правильно определен исполнитель, зависит оперативность доставки и целостность груза.

Транспортную компанию выбирают с учетом:

1. Особенностей перевозимого груза – важно представлять условия обращения с товаром. К примеру, при перевозке сейфов требуется обеспечить сохранность замков (что особенно актуально для электронных механизмов). Такие операции должны выполнять организации, имеющие соответствующее оборудование для погрузки (учитывая массу предмета), обученных такелажников.
2. Опыта предыдущего сотрудничества. Предпочтение отдают компаниям, с которыми фирма работала ранее, если нареканий на качество оказания услуг не возникло.
3. Специализации исполнителя с кодом по ОКВЭД – особенно важно при перевозке грузов повышенной опасности, ведь выполнение работ требует получения соответствующего разрешения у государственных надзорных органов.
4. Расценок – финансовая составляющая также важна.
5. Особенностей деятельности. С учетом географии пунктов отправки и доставки, допустимой продолжительности перевозки определяют вид транспорта.
6. Способа оплаты. Компаниям предпочтительнее расплачиваться безналом, обналичивание средств увеличивает затраты за счет комиссионного сбора.

Исполнителя выбирают с учетом комплексной оценки факторов. Если фирма регулярно осуществляет грузоперевозки, целесообразно создать собственный парк грузовиков, чтобы не привлекать другие фирмы.

Проведение транспортных операций требует соответствующей лицензии и других разрешительных документов, выданных государственными органами по заявлению компании. Исполнитель должен подтвердить выполнение заявленных условий.

Разрешения следует проверить при таких грузоперевозках:

• опасных грузов – необходима лицензия в зависимости от степени опасности перевозимой продукции;
• международных операциях – транспортирование товаров на территорию другого государства осуществляется компаниями, получившими лицензию на этот вид перевозок.

На заметку. Стоит учесть условия, установленные ПДД и постановлениями местных властей. На территории населенных пунктов введены ограничения на проезд большегрузной автотехники. Эта мера сохраняет дорожное покрытие магистралей, не рассчитанных на такую нагрузку.

Цена услуг грузоперевозок определяется:

• видом транспорта – от этого зависит стоимость обслуживания техники и размер счета, выставленного клиенту;
• расценками на горючее – цены на топливо различаются в регионах и зависят от вида автотранспорта;
• расходами на проведение технического обслуживания машин – чем дороже стоит автомобиль и запчасти, тем больше заплатят сервисной организации (соответственно возрастет стоимость грузоперевозок);
• дистанцией маршрута – с увеличением расстояния возрастают накладные расходы;
• видом груза – от особенностей товара зависят правила обращения, что формирует итоговую цену транспортной операции;
• репутацией исполнителя – тарифы компаний с опытом выше, чем у начинающих операторов.

Внимание. Важно учесть дополнительные факторы: расходы на страхование груза, необходимость пломбирования, прохождение таможенной процедуры и пр.

Юридическое лицо может использовать такие способы организации грузоперевозок:

• обратиться в специализированную транспортную компанию – фирмы укомплектованы персоналом, достаточным техническим парком, гарантируют соблюдение сроков доставки и сохранность груза; но такой сервис требует соответствующей платы;
• создать собственный автопарк – мера, связанная с дополнительными расходами, но оправданными, если грузоперевозки проводят регулярно; возможна аренда техники на временной основе (вместо приобретения), что снизит затраты;
• помощь частных перевозчиков (физических лиц) – наиболее предпочтительный вариант; связан с риском – исполнение сроков и сохранность товара не гарантированы.

Организации выбирают наиболее подходящий способ из перечисленных с учетом комплексного анализа целесообразности и накладных расходов.

Договором грузоперевозок называют документ, регламентирующий права и обязанности сторон, участвующих в правоотношениях. Соглашение предусматривает условия, определяющие предоставление гарантий в дополнение к установленным законодательным нормам.

Договор составляют с включением разделов:

• предмета соглашения – указывают вид услуг, оказываемых исполнителем заказчику;
• порядка и условий грузоперевозки – с пунктом назначения доставки, сроков, особенностей маршрута, правил перевозки груза и пр.;
• прав и обязанностей сторон – указаны полномочия грузоотправителя и транспортной компании;
• цены – приводится полная стоимость с расшифровкой отдельных позиций и указанием порядка взаимных расчетов;
• ответственности сторон – о штрафах и других мерах при невыполнении условий договора;
• форс-мажорных обстоятельств – с перечислением событий, на которые стороны не влияют, с освобождением от принятых соглашением обязательств.

В завершение указывают реквизиты участников, приводят перечень приложений к договору. Документ подписывают руководители и скрепляют печатями организаций.

Российское законодательство предусматривает ответственность перевозчика за сохранность груза. Но стороны в договоре могут ужесточить условия, установив дополнительные финансовые санкции за нарушение обязательств.

При заключении и исполнении условий договора следует учитывать наличие таких положений:

• предоставление промежуточных актов;
• направление счетов-фактур в оригинале и пр.

Если такие условия не выполнить, компания может понести непредвиденные убытки.

Российское законодательство предусматривает ответственность перевозчика за сохранность груза. Но стороны в договоре могут ужесточить условия, установив дополнительные финансовые санкции за нарушение обязательств.

Страхование не входит в число обязательных мер по действующим законодательным нормам. Но такая мера дополнительно защитит груз, возместив затраты при повреждении или утрате перевозимого товара.

Большинство перевозчиков для привлечения клиентов предлагает услуги страхования грузов за свой счет. Такие дополнительные расходы, кроме конкурентных преимуществ, гарантируют возмещение потерь в непредвиденных ситуациях, что защищает интересы владельца товара и транспортной компании.

С учетом дальности транспортных операций, объемов перевозок, дальности маршрутов и других факторов возникает необходимость привлечения дополнительного персонала.

При большом количестве техники и проводимых операций требуется участие диспетчеров. Так называют работников, регулирующих движение ТС – назначающих исполнителей для доставки груза, определяющих предстоящий маршрут, следящих за особенностями трассы и выполняющих прочие организаторские задачи при грузоперевозках.

Чаще диспетчерская служба входит в штат грузоперевозчика, поскольку эти функции относятся к транспортным операциям и предполагают постоянное взаимодействие с водителями задействованного автотранспорта.

Так называют должностное лицо, сопровождающее грузоперевозку и отвечающее за сохранность груза, оформление сопроводительной документации, организацию маршрута, другие действия для доставки груза.

Услуги экспедитора предоставляет транспортная организация или независимая компания. Если экспедиторская фирма привлекается дополнительно, это снимает с грузоперевозчика некоторые обязательства по организации перевозки.

Этот специалист – сотрудник фирмы-заказчика или транспортной организации. Если грузоперевозки входят в постоянный функционал заказчика, привлечение профессионалов-логистов – обязательное условие, ведь компании приходится решать задачи по организации перевозок, выбору транспорта и исполнителей, оптимального маршрута следования, что входит в функции представителя профессии.

Логисты обязательно состоят в штате крупных компаний, занятых грузоперевозками. Без такого специалиста невозможно обойтись при организации транспортных операций.

С учетом особенностей деятельности транспортные организации используют различные схемы налогообложения.

В зависимости от избранной системы отличается порядок уплаты налогов, ведение и сдача отчетной документации. Грузоперевозчики применяют способы налогообложения, указанные в таблице.

Способ налогообложения зависит от особенностей и масштабов работы компании по согласованию с налоговой службой.

Систему сборов налогов применяют с учетом количества автомобилей у организации. Если число техники не превышает 20, регламентирован способ ЕНВД или ПСН в зависимости от решения местных властей и налогового ведомства. Нет ограничений при назначении налоговой системы при различных способах оплаты за услуги – наличным или безналичным расчетом.

Юрлицо, выполняющее грузоперевозки, должно надлежащим образом проводить бухгалтерский учет операций и оформлять установленную законом сопроводительную документацию.

Первичный документ грузоперевозок, подтверждающий передачу груза сторонней компании для транспортировки – товарно-транспортная накладная. Таким способом удостоверяют комплектность переданного товара. Документ составляют на унифицированном бланке с указанием:

• отправителя груза;
• получателя;
• данных о грузе;
• сведений о сопроводительной документации;
• места, где передавался груз, и конечного пункта маршрута;
• даты и должности лица, принявшего товар.

Законодательством предусмотрено оформление таких форм товарно-транспортных накладных – первичных документов при грузоперевозках:

• по форме 1-Т, согласно постановлению Госкомстата РФ № 78, подписанному в ноябре 1997 года;
• в соответствии с правительственным постановлением № 272 от апреля 2011 года.

Первый из перечисленных документов необязателен, согласно указаниям Минфина РФ, но дополняет сведения во второй форме. Поэтому компании могут оформлять одновременно две накладные, что облегчит бухгалтерский учет.

Действующий НК (Налоговый кодекс) предусматривает сдачу налоговых деклараций не позже окончания марта за прошедший календарный год.

При ведении бухгалтерского учета важно правильно отобразить налоговую базу. Расходы транспортной организации зависят от размеров прибыли. При этом не учитываются затраты, возмещенные клиентом и связанные с проведением операции.

В расходах владельца груза учитывают отчисления по оплате услуг транспортных операций в рамках договоров, заключенных с грузоперевозчиками.

Даты расходных проводок определяют по числу перевода денег на счет получателя за оказанные услуги.

Образец налоговой декларации транспортной компании с примером заполнения можно скачать в интернете.

Этот вид налога платится на полученные доходы компанией после того, как отняты накладные расходы. Прямая прибыль грузоперевозчика – оплата его услуг заказчиком. Стоимость размещения товара на складах, оформление документации и прочие затраты вычитают из общей суммы транспортных издержек, получая чистый доход, из которого рассчитывают налог.

Сумму отчислений определяют в виде налоговой базы (размера прибыли), умноженной на ставку, составляющую 20 процентов при таком распределении:

• 17 – для федерального бюджета;
• 3 – местным властям.

Транспортные расходы относят к прямым и учитывают по мере продажи. Чем больше затраты на доставку товара, тем меньше прибыль владельца продукции.

При грузоперевозках НДС исчисляется с различными ставками с учетом региона и формы транспортной компании.

Применение нулевой ставки НДС возможно при таких перевозках:

• международных маршрутах, если конечный или начальный пункт находится за пределами РФ;
• нефтяных или газовых операциях в России и за ее пределами;
• продукции с транзитным режимом таможенного оформления;
• грузовых и багажных операциях международного уровня;
• пассажиров на пригородных маршрутах;
• железнодорожных (контейнерных, пассажирских, багажных и пр.) дальнего следования по территории РФ, проводимых РЖД;
• авиационных в пределах России.

Возможность применения нулевой ставки должна подтверждаться предоставлением в ИФНС договорной и отчетной документации.

НДС в размере 10 процентов взимается при авиационных транспортных операциях внутри страны (кроме перелетов в Крым или Калининградскую область, где действует нулевая ставка).

При остальных грузоперевозках удерживается ставка 20 процентов. Это характерно для большинства грузовых операций внутри страны. Грузоперевозки по безналу с НДС 20 % – наиболее распространенная ситуация для организаций, оказывающих подобные услуги.

В соответствии с положениями ст. 148 НК РФ, транспортную организацию в 2020 году освобождают от уплаты НДС, если доставку производят за пределы РФ. Также налог не удерживают при пассажирских перевозках в городе, при назначении установленных тарифов.

Для внутренних российских перевозчиков возможно освобождение от НДС при применении специального режима, согласованного с налоговой службой. Не требуется платить этот налог компаниям, работающим по УСН или ЕНВД.

Установленная законом ответственность грузоперевозчика за сохранность груза и качество услуг не всегда помогает владельцу товара. Важно правильно подойти к выбору исполнителя с учетом характера предстоящей транспортной операции.